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House Rent Allowance (HRA)
What is House Rent Allowance
हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) के बारे में सम्पूर्ण जानकारी -
कृपया ध्यान दें कि यदि आप वित्त वर्ष 2020-21 (AY 2021-22) से नई कर व्यवस्था चुनते हैं तो मकान किराया भत्ते की कर छूट उपलब्ध नहीं है।
हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) आयकर अधिनियम में एक छूट है जो करों को आंशिक या पूर्ण रूप से कम करने में मदद कर सकता है। यह भत्ता किराए के आवास से संबंधित खर्चों के लिए है। यदि आप किराए के मकान में नहीं रहते हैं, तो यह भत्ता पूरी तरह से कर योग्य है।
हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) आयकर अधिनियम में एक छूट है जो करों को आंशिक या पूर्ण रूप से कम करने में मदद कर सकता है। यह भत्ता किराए के आवास से संबंधित खर्चों के लिए है। यदि आप किराए के मकान में नहीं रहते हैं, तो यह भत्ता पूरी तरह से कर योग्य है।
HRA (हाउस रेंट अलाउंस) क्या है?
हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) कर्मचारी के वेतन का एक घटक है जो आयकर अधिनियम की धारा 10(13A) के तहत आंशिक या पूर्ण कर कटौती के अधीन हो सकता है। एचआरए की गणना कई कारकों से प्रभावित होती है, जो इस प्रकार हैं:
• वेतन• किराया चुकाया
• कर्मचारी द्वारा प्राप्य एचआरए
• कर्मचारी के निवास का शहर
• स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए एचआरए
वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए एचआरए -
आयकर अधिनियम की धारा 10 (13A), नियम संख्या 2A वेतनभोगी व्यक्तियों को हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) के लिए छूट का दावा करने की अनुमति देता है। चूंकि यह भत्ता किसी व्यक्ति के वेतन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, इसलिए एचआरए के दावे के संबंध में कंपनी की नीतियों का पालन करना महत्वपूर्ण है।
स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए एचआरए -
जो व्यक्ति स्व-रोज़गार हैं, वे हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) के लिए कटौती और कर छूट का लाभ उठा सकते हैं। वे धारा 80 जीजी का उपयोग करके इन लाभों का दावा कर सकते हैं।
एचआरए से कर छूट की गणना कैसे की जाती है?
उपलब्ध कटौती निम्नलिखित राशियों में से न्यूनतम है:
• वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ
• मेट्रो शहरों (दिल्ली, कोलकाता, मुंबई या चेन्नई) में रहने वालों के लिए [मूल वेतन + डीए] का 50%
• गैर-महानगरों में रहने वालों के लिए [मूल वेतन + डीए] का 40%
• वास्तविक भुगतान किया गया किराया (-) मूल वेतन का 10% + डीए
• वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ
• मेट्रो शहरों (दिल्ली, कोलकाता, मुंबई या चेन्नई) में रहने वालों के लिए [मूल वेतन + डीए] का 50%
• गैर-महानगरों में रहने वालों के लिए [मूल वेतन + डीए] का 40%
• वास्तविक भुगतान किया गया किराया (-) मूल वेतन का 10% + डीए
एचआरए कैलकुलेटर
[Click On This Link to Download HRA Calculator By Ashwini Kumar ##eye##]
अपनी एचआरए छूट निर्धारित करने के लिए निःशुल्क एचआरए कैलकुलेटर उपयोग में लेवें | यह कैलकुलेटर आपको दिखाता है कि आपको अपने एचआरए के कितने हिस्से पर कर चुकाना है - यानी आपका कितना एचआरए कर योग्य है और कर से मुक्त है।
यदि आप अपना आयकर गणना प्रपत्र बनवाना चाहते है तो इस लिंक पर क्लिक करे या ये QR कोड स्कैन करे -
आपको मकान मालिक के पैन की आवश्यकता कब होती है?
यदि आपने किराए पर घर लिया है और सालाना 1 लाख रुपये से अधिक का भुगतान कर रहे हैं - तो मकान मालिक का पैन प्रदान करना याद रखें। अन्यथा, आप एचआरए छूट से वंचित हो सकते हैं। 10 अक्टूबर 2013 के परिपत्र संख्या 8/2013 के अनुसार, बिना पैन वाले मकान मालिकों को एक स्व-घोषणा पत्र पर हस्ताक्षर करना होगा, जिसमें कहा गया हो कि उनके पास पैन नहीं है। एनआरआई मकान मालिकों को किराया देने वाले किरायेदारों को किराए का भुगतान करने से पहले 30% टीडीएस काटना याद रखना चाहिए।
क्या मैं गृह ऋण ब्याज पर एचआरए और कटौती का दावा कर सकता हूं?
हां, आप एचआरए का दावा कर सकते हैं क्योंकि इसका आपके गृह ऋण ब्याज कटौती पर कोई असर नहीं पड़ता है। दोनों का दावा किया जा सकता है |
माता-पिता के साथ रहते हुए एचआरए का दावा कैसे करें?
आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं-
संजू कोटा में एक एमएनसी में काम करती है। हालाँकि उनकी कंपनी उन्हें एचआरए प्रदान करती है, लेकिन वह अपने माता-पिता के साथ उनके घर में रहती हैं, किराए के मकान में नहीं। वह इस भत्ते का उपयोग कैसे कर सकती है?
संजू अपने माता-पिता को किराया दे सकती है और दिए गए भत्ते का दावा कर सकती है। उसे अपने माता-पिता के साथ किराये का समझौता करना होगा और हर महीने उन्हें पैसे ट्रांसफर करने होंगे। इसके अलावा, समीक्षा के माता-पिता को अपने आयकर रिटर्न में उसके द्वारा भुगतान किए गए किराए को आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा। यदि उनकी अन्य आय मूल छूट सीमा से कम है या कम कर स्लैब पर कर योग्य है, तो वे पारिवारिक आय पर कर बचा सकते हैं।
यदि मुझे एचआरए नहीं मिलता तो क्या होगा?
यदि आप आवासीय आवास में रहने के लिए किराए का भुगतान करते हैं लेकिन अपने नियोक्ता से एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, तो भी आप धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। इस कटौती का दावा करने के लिए निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए:
• आप स्व-रोज़गार या वेतनभोगी हैं |
• आपको उस वर्ष के दौरान किसी भी समय एचआरए प्राप्त नहीं हुआ है जिसके लिए आप 80GG का दावा कर रहे हैं |
• आप या आपका जीवनसाथी या आपका नाबालिग बच्चा या एचयूएफ जिसके आप सदस्य हैं - उस स्थान पर कोई आवासीय आवास नहीं है जहां आप वर्तमान में रहते हैं, कार्यालय या रोजगार के कर्तव्यों का पालन करते हैं या व्यवसाय या पेशे को आगे बढ़ाते हैं।
• आपको उस वर्ष के दौरान किसी भी समय एचआरए प्राप्त नहीं हुआ है जिसके लिए आप 80GG का दावा कर रहे हैं |
• आप या आपका जीवनसाथी या आपका नाबालिग बच्चा या एचयूएफ जिसके आप सदस्य हैं - उस स्थान पर कोई आवासीय आवास नहीं है जहां आप वर्तमान में रहते हैं, कार्यालय या रोजगार के कर्तव्यों का पालन करते हैं या व्यवसाय या पेशे को आगे बढ़ाते हैं।
यदि आपके पास ऊपर उल्लिखित स्थान के अलावा कोई आवासीय संपत्ति है, तो आपको उस संपत्ति के लाभ का दावा स्व-अधिकृत के रूप में नहीं करना चाहिए। अन्य संपत्ति को 80GG कटौती का दावा करने के लिए किराए पर दिया गया माना जाएगा।
उदाहरण -
जयपुर में कार्यरत श्री अश्विनी कुमार ने किराए पर एक आवास लिया है, जिसके लिए वह वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष) 2023-24 के दौरान प्रति माह 15,000 रुपये का भुगतान करते हैं। उन्हें 25,000 रुपये मासिक मूल वेतन और 2,000 रुपये डीए मिलता है, जो वेतन का एक हिस्सा है। उन्हें अपने नियोक्ता से वर्ष के दौरान 1 लाख रुपये का एचआरए भी मिलता है।
आइए एचआरए घटक को समझें जो वित्त वर्ष 2023-24 के दौरान आयकर से मुक्त होगा। दिए गए आंकड़ों के अनुसार, निम्नलिखित की गणना करें:
• एचआरए प्राप्त हुआ - 1 लाख रुपये
• मूल वेतन और डीए का 50% - रु. 1,62,000 (50%*(रु. 25,000+रु. 2,000)*12 महीने)
• भुगतान किया गया किराया वेतन का 10% घटाकर - 1,47,600 रुपये
• मूल वेतन और डीए का 50% - रु. 1,62,000 (50%*(रु. 25,000+रु. 2,000)*12 महीने)
• भुगतान किया गया किराया वेतन का 10% घटाकर - 1,47,600 रुपये
इसलिए, उपरोक्त उदाहरण में नियोक्ता से प्राप्त संपूर्ण एचआरए आयकर से मुक्त है।
धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कैसे करें?
निम्नलिखित में से कम से कम को कर से छूट दी जाएगी:
• रु. 5,000 प्रति माह
• समायोजित कुल आय का 25%
• वास्तविक किराया समायोजित कुल आय का 10% से कम होना चाहिए
• समायोजित कुल आय का 25%
• वास्तविक किराया समायोजित कुल आय का 10% से कम होना चाहिए
समायोजित कुल आय की गणना निम्नानुसार की जाती है:-
कुल आय घटा (i) दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ घटा (ii) धारा 111A के तहत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ घटा (iii) धारा 115A या 115D के तहत आय घटा (iv) कटौती 80C से 80U (धारा 80GG के तहत कटौती को छोड़कर)।
कुल आय घटा (i) दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ घटा (ii) धारा 111A के तहत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ घटा (iii) धारा 115A या 115D के तहत आय घटा (iv) कटौती 80C से 80U (धारा 80GG के तहत कटौती को छोड़कर)।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न :-
प्रश्न - मैं एचआरए छूट का दावा कैसे कर सकता हूं?
उत्तर - आप अपने नियोक्ता को किराए की रसीद का प्रमाण जमा करके एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं। वैकल्पिक रूप से, आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय स्वयं एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं।
प्रश्न - मैं मकान किराया भत्ते पर कर छूट का दावा कब कर सकता हूं?
उत्तर - यदि आप अपने आवासीय आवास का किराया चुकाते हैं तो आप एचआरए पर कर छूट का दावा कर सकते हैं।
प्रश्न - यदि मेरा संपूर्ण एचआरए कर-मुक्त नहीं है तो कर दायित्व क्या है?
उत्तर - नियोक्ता शेष एचआरए पर लागू कर स्लैब दरों पर टीडीएस काटता है, जो कर-मुक्त नहीं है।
प्रश्न - मैं एक स्व-रोज़गार व्यक्ति हूँ। क्या मैं एचआरए छूट का दावा कर सकता हूं?
उत्तर - एक स्व-रोज़गार व्यक्ति एचआरए छूट का दावा नहीं कर सकता है। केवल एक वेतनभोगी व्यक्ति जिसके वेतन पैकेज में एचआरए घटक है, एचआरए छूट का दावा कर सकता है।
प्रश्न - HRA आयकर की किस धारा के अंतर्गत आता है?
उत्तर - किसी कर्मचारी को प्राप्त मकान किराया भत्ता धारा 10(13A) में निर्धारित शर्तों के अनुसार आंशिक या पूर्ण रूप से छूट प्राप्त है।
प्रश्न - एचआरए छूट का दावा कौन कर सकता है?
उत्तर - वेतनभोगी कर्मचारी जो वेतन के हिस्से के रूप में मकान किराया भत्ता प्राप्त करते हैं और किराए का भुगतान करते हैं, वे अपने कर योग्य वेतन को पूरी तरह या आंशिक रूप से कम करने के लिए एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं।
प्रश्न - यदि नियोक्ता को एचआरए छूट का प्रमाण प्रस्तुत नहीं किया गया है या आईटीआर में एचआरए कटौती का दावा नहीं किया गया है तो क्या होगा?
उत्तर - यदि आप सबूत जमा करने के समय अपने नियोक्ता को किराए की रसीदें या किराये के समझौते की एक प्रति जमा करने से चूक गए हैं, तो आप आईटीआर दाखिल करते समय एचआरए कटौती का दावा कर सकते हैं।
यदि आप अपना रिटर्न दाखिल करते समय एचआरए का दावा करने से चूक जाते हैं, तो आप मूल्यांकन वर्ष के 31 दिसंबर या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, त्रुटि को ठीक करने के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।
प्रश्न - बिना सबूत के कितना HRA क्लेम किया जा सकता है?
उत्तर - मकान किराया भत्ता कटौती का दावा करने के लिए सबूत के तौर पर किराए की रसीदें या किराये के समझौते की एक प्रति जमा करना अनिवार्य है।
प्रश्न - आयकर रिटर्न (आईटीआर) में एचआरए का दावा कैसे करें?
उत्तर - एचआरए घटक के कर योग्य हिस्से को 'धारा 17(1) के अनुसार वेतन' के हिस्से के रूप में शामिल किया जाना चाहिए। एचआरए घटक का एक छूट वाला हिस्सा 'धारा 10 के तहत छूट की सीमा तक भत्ते' शीर्षक के तहत जोड़ा जाना है (सुनिश्चित करें कि यह धारा 17 (1), 17(2), 17 (3) के तहत वेतन आय में शामिल है )). कृपया ध्यान दें कि यदि आप क्लियर के माध्यम से ऑनलाइन आईटीआर दाखिल करते हैं, तो सॉफ्टवेयर फॉर्म 16 घटक को स्वतः भर देता है। ऐसे मामले में, फॉर्म 16 में दी गई जानकारी से स्वत: भरी गई राशि की पुष्टि करें।
प्रश्न - यदि फॉर्म 16 में उल्लेख नहीं है तो एचआरए का दावा कैसे करें?
यदि फॉर्म 16 में एचआरए का उल्लेख नहीं है, तो इसका मतलब है कि आपके नियोक्ता ने एचआरए का एक अलग घटक प्रदान नहीं किया है। धारा 10(13A) के तहत एचआरए का दावा तब किया जा सकता है जब नियोक्ता एचआरए के लिए एक अलग घटक देता है। इसके अभाव में, आप धारा 80GG के तहत भुगतान किए गए किराए के लिए दावा कर सकते हैं।
प्रश्न - एचआरए और डीए क्या हैं?
उत्तर - महंगाई भत्ता आम तौर पर सरकारी कर्मचारियों, सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों और पेंशनभोगियों को भुगतान की जाने वाली जीवन-यापन लागत के समायोजन के लिए वेतन का एक घटक है। मुद्रास्फीति के प्रभाव को कवर करने के लिए महंगाई भत्ते की गणना मूल वेतन के प्रतिशत के रूप में की जाती है।
प्रश्न - एचआरए कैसे बचाएं?
उत्तर - इन तीन राशियों में से सबसे कम के अनुसार एचआरए का अधिकतम दावा किया जा सकता है
• वास्तविक मकान किराया भत्ता प्राप्त हुआ
• वेतन का 40% (गैर-मेट्रो शहर में) या 50% (मेट्रो शहर में)।
• वास्तविक किराया वेतन के 10% से कम भुगतान किया गया।
कृपया ध्यान दें कि यदि आप अपने माता-पिता के घर पर रहते हैं तो आप एचआरए का दावा कर सकते हैं, बशर्ते कि आप किराया अपने माता-पिता को हस्तांतरित करें। इस मामले में, आपके माता-पिता को करयोग्यता उद्देश्यों के लिए अपनी आय रिटर्न में इस किराये की आय की रिपोर्ट करनी होगी। यदि आपके माता-पिता की आय मूल छूट से कम है, तो वे करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं।
इसके अलावा, यदि आपके पास एक घर है और आप धारा 80C के तहत मूल भुगतान और धारा 24 के तहत ब्याज कटौती के लिए कटौती का दावा कर रहे हैं, तो एचआरए के लाभ का भी दावा किया जा सकता है। किराए के घर में रहने का कारण वास्तविक और वैध होना चाहिए। आईटी विभाग इस व्यवस्था पर बारीकी से नजर रख सकता है |
प्रश्न - आईटीआर के लिए एचआरए प्रमाण कैसे जमा करें?
उत्तर - मकान किराया भत्ता कटौती का दावा करने के लिए नियोक्ता को किराए की रसीदें और किराये के समझौते जैसे दस्तावेज जमा करने होंगे। यदि किराए का भुगतान प्रति वर्ष 1 लाख रुपये से अधिक है, तो मकान मालिक का पैन जमा करना होगा। इन सबूतों के आधार पर, नियोक्ता फॉर्म 16 में एचआरए के लिए छूट प्रदान करेंगे।
प्रश्न - क्लियरटैक्स के माध्यम से एचआरए कैसे घोषित करें?
उत्तर - क्लियरटैक्स के माध्यम से रिटर्न दाखिल करते समय, आप सीधे फॉर्म 16 अपलोड कर सकते हैं। फॉर्म 16 में उल्लिखित विवरण एचआरए छूट सहित स्वतः भर जाएंगे। हालाँकि, मान लीजिए कि आपके पास फॉर्म 16 नहीं है। उस स्थिति में, आप धारा 10 के तहत आय स्रोत> प्वाइंट 2 छूट भत्ते टैब के तहत एचआरए के छूट वाले हिस्से को जोड़ सकते हैं।
प्रश्न - एचआरए प्रमाणपत्र क्या है?
उत्तर - एचआरए प्रमाणपत्र सरकारी कर्मचारी द्वारा निर्धारित प्रक्रिया के अनुसार सरकारी आवास का लाभ नहीं उठा पाने पर मकान किराया भत्ते का दावा करने के लिए जारी किया गया एक प्रमाणपत्र है।
प्रश्न - क्या मैं 80GG और HRA दोनों का दावा कर सकता हूँ?
उत्तर - जो व्यक्ति किराया दे रहे हैं लेकिन मकान किराया भत्ता नहीं प्राप्त कर रहे हैं, वे धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। साथ ही, इस कटौती का दावा करने के लिए व्यक्ति, पति या पत्नी या बच्चों के पास रोजगार, व्यवसाय या उस स्थान पर कोई गृह संपत्ति नहीं होनी चाहिए जहां वह आमतौर पर रहता है।
प्रश्न - HRA की अधिकतम सीमा क्या है?
उत्तर - धारा 10(13A) के अनुसार, एक कर्मचारी नियोक्ता से प्राप्त वास्तविक एचआरए घटक तक अधिकतम एचआरए कटौती का दावा कर सकता है।
CALCULATE YOUR HRA EXEMPTION NOW !
HRA is an exemption, ie. the part of your salary which is nontaxable provided you fulfill all conditions. Use our HRA calculator to understand how much tax you could save on your HRA.
HOW IS EXEMPTION ON HRA CALCULATED ?
The exemption on HRA is calculated as per 2A of Income Tax Rules. As per Rule 2A, the least of the following is exempted from salary under Section 10(13A) and does not form part of the taxable income.
Actual HRA received from employer
For those living in metro cities: 50% of (Basic salary + Dearness allowance)
For those living in non-metro cities: 40% of (Basic salary + Dearness allowance)
Actual rent paid minus 10% of (Basic salary + Dearness allowance)
